中滬網(wǎng)了解到，創(chuàng)業(yè)板上市委員會定于2022年8月10日召開2022年第50次上市委員會審議會議，屆時將審議福建南王環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“南王科技”）的首發(fā)申請。
(資料圖片僅供參考)
據(jù)悉，南王科技主營業(yè)務(wù)為紙制品包裝的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品為環(huán)保紙袋及食品包裝。環(huán)保紙袋主要應(yīng)用于日用消費品和快速消費品的外帶包裝，包括服裝、鞋帽、休閑食品、餐飲、商超及百貨、藥店等社會消費領(lǐng)域。
據(jù)招股書顯示，南王科技本次擬募集資金62,680.01萬元，募集資金扣除本次發(fā)行費用后將用于公司年產(chǎn)22.47億個綠色環(huán)保紙制品智能工廠建設(shè)項目和紙制品包裝生產(chǎn)及銷售項目。
（截圖來源于南王科技招股書）
中滬網(wǎng)查閱相關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)南王科技還存在以下問題，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)披露陷“羅生門”，真實性或遭“拷問”；董事履歷虛假陳述，獨董對外兼職和投資選擇性披露；高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)不保，創(chuàng)業(yè)板定位存疑。
關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)披露陷“羅生門”，真實性或遭“拷問”
據(jù)招股書財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年、2020年、2021年（以下簡稱“報告期”），南王科技實現(xiàn)營業(yè)收入金額分別為69,141.08萬元、84,821.12萬元、119,535.55萬元；同期凈利潤分別為6,400.18萬元、6,615.27萬元、8,401.52萬元。
本次發(fā)行前，惠安華盈持有南王科技14.63%股份，惠安創(chuàng)輝持有南王科技7.46%股份，黃蓉持有南王科技2.32%股份，陳小芳持有南王科技1.96%股份，陳正蒞持有南王科技1.37%股份，該等股東均為福建省華萊士食品股份有限公司（以下簡稱“華萊士”）的關(guān)聯(lián)方，合計持有南王科技27.74%股份。所以華萊士為南王科技一關(guān)聯(lián)方。而據(jù)招股書顯示，華萊士在報告期內(nèi)一直為南王科技的第二大客戶，對應(yīng)銷售金額分別為10,546.05萬元、13,549.29萬元、18,790.26萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的比重分別為15.25%、15.97%、15.72%。
（截圖來源于南王科技招股書）
資料顯示，華萊士為新三板上市公司，證券代碼為：836475。據(jù)華萊士2019年、2020年、2021年各年年度報告顯示，2019年和2020年，南王科技為華萊士第五大供應(yīng)商，2021年為第四大供應(yīng)商，報告期各期，華萊士對南王科技的采購金額分別為9,432.40萬元、13,352.91萬元、16,967.63萬元，這比南王科技招股書披露的銷售金額分別少了1,113.65萬元、196.38萬元、1,822.63萬元。
（截圖來源于華萊士2019年年度報告）
（截圖來源于華萊士2020年年度報告）
（截圖來源于華萊士2021年年度報告）
另外，據(jù)招股書顯示，報告期各期末，南王科技對華萊士應(yīng)收賬款余額分別為2,672.55萬元、2,168.97萬元、2,244.70萬元。
（截圖來源于南王科技招股書）
而據(jù)華萊士2019年、2020年、2021年各年年度報告顯示，報告期各期末，華萊士對南王科技應(yīng)付賬款余額分別為2,223.18萬元、1,860.43萬元、1,814.19萬元，這比南王科技招股書披露的應(yīng)收賬款余額分別為少了449.37萬元、308.54萬元、430.51萬元。
（截圖來源于華萊士2019年年度報告）
（截圖來源于華萊士2020年年度報告）
（截圖來源于華萊士2021年年度報告）
董事履歷虛假陳述，獨董對外兼職和投資選擇性披露
根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》第四十三條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的簡要情況，主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷及實際負責(zé)的業(yè)務(wù)活動；對發(fā)行人設(shè)立、發(fā)展有重要影響的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員，還應(yīng)披露其創(chuàng)業(yè)或從業(yè)歷程；同時，發(fā)行人還應(yīng)說明董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
韓春梅女士現(xiàn)擔(dān)任南王科技董事、副總經(jīng)理，據(jù)招股書韓春梅簡歷顯示，在2002年3月至2004年12月期間，韓春梅曾就職于上海健特生物科技有限公司（以下簡稱“健特生物”），任講師。據(jù)健特生物工商信息顯示，健特生物成立于2006年2月24日。也就是說，在韓春梅在健特生物擔(dān)任講師期間，健特生物壓根還為成立，何來任職一說呢？這不就是典型的簡歷虛假陳述。
楊帆先生現(xiàn)擔(dān)任南王科技獨立董事一職，據(jù)招股書顯示，楊帆對外兼職和投資多家企業(yè)，而據(jù)相關(guān)資料顯示，招股書對楊帆對外兼職和投資的情況或未完全披露。
據(jù)天眼查顯示，重慶尚衡運餐飲管理有限公司（以下簡稱“尚衡運”）成立于2018年12月25日,是一家以從事餐飲業(yè)為主的企業(yè)。成立至今，楊帆持有其100%的股權(quán)，并擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。北京萬益新天信息科技有限公司（以下簡稱“萬益新天”）成立于2014年5月27日,是一家以從事科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)。萬益新天成立時，楊帆為其股東，并擔(dān)任總經(jīng)理一職，目前，楊帆不再持有萬益新天股份，但依舊擔(dān)任其總經(jīng)理。
此外天眼查還顯示，尚衡運和萬益新天的楊帆與南王科技獨立董事楊帆為同一人，但南王科技招股書對尚衡運和萬益新天，此舉或有違深交所披露規(guī)則。
另外，根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板規(guī)則關(guān)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認定》，控股股東及公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員控制或擔(dān)任董事（獨立董事除外）、高級管理人員或重大影響的除公司以外的其他企業(yè)為本公司的關(guān)聯(lián)法人。也就是說，尚衡運和萬益新天應(yīng)該認定為南王科技關(guān)聯(lián)方，南王科技此舉或還遺漏重要關(guān)聯(lián)方。
高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)不保，創(chuàng)業(yè)板定位存疑
據(jù)招股書顯示，南王科技于2016年首次被認定為高新技術(shù)企業(yè)，并在2019年通過復(fù)審。報告期內(nèi)，公司一直享受企業(yè)所得稅稅率為15%的稅收優(yōu)惠政策。目前，南王科技“高新技術(shù)企業(yè)證書”最新取得時間為2019年12月2日，有效期為三年，將于今年12月1日到期。
據(jù)招股書顯示，報告期各期，南王科技研發(fā)費用分別為1,988.66萬元、2,465.88萬元、3,003.79萬元；占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為2.88%、2.91%、2.51%。截至2021年12月31日，南王科技共有研發(fā)人員172人，占員工總數(shù)的比例為9.45%。
據(jù)2016年初由科技部、財政部、國家稅務(wù)總局修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》顯示，認定為高新技術(shù)企業(yè)必須同時滿足八大基本條件，其中明文規(guī)定“企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%?！贝送膺€明確規(guī)定研發(fā)人員需占企業(yè)當(dāng)年員工總數(shù)的10%以上。
也就是說，南王科技無論從研發(fā)費用占比以及研發(fā)人員占比上均已不符合高新技術(shù)企業(yè)的認定條件了。如今南王科技高新技術(shù)企業(yè)即將在今年的12月份到期，如果南王科技時候不能繼續(xù)取得高新技術(shù)企業(yè)證書，到時，南王科技將不能繼續(xù)享受企業(yè)所得稅稅率為15%的稅收優(yōu)惠政策，那么這將會對南王科技的經(jīng)營場所不利影響。
南王科技按行業(yè)分類屬于造紙和紙制品業(yè)，而作為一家擬在創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)即將不保，證監(jiān)會也在問詢函中多次要求南王科技說明自身行業(yè)與創(chuàng)業(yè)板定位，可見證監(jiān)會對南王科技創(chuàng)業(yè)板的定位也是存在較大的質(zhì)疑。