4月13日，資本邦了解到，新三板企業(yè)晨光電纜(834639.NQ)于近日收到關(guān)于浙江晨光電纜股份有限公司公開發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的審核間詢函。
本次問詢圍繞基本情況、業(yè)務(wù)與技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)共計(jì)五個(gè)方面17個(gè)問題展開了詳細(xì)問詢。
其中，電纜產(chǎn)品抽檢不合格情況及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存貨庫(kù)齡情況及減值風(fēng)險(xiǎn)、募集資金用途合理性等因涉及重大事項(xiàng)提示及風(fēng)險(xiǎn)揭示需要特別關(guān)注。
電纜產(chǎn)品抽檢不合格情況及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)招股說明書，(1)晨光電纜生產(chǎn)的ZC-YJV-0.6/1kV4*35型交聯(lián)聚乙烯絕緣聚氯乙烯護(hù)套阻燃C類電力電纜產(chǎn)品在國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局2019年電纜產(chǎn)品質(zhì)量國(guó)家監(jiān)督抽查工作中被判定為不合格，受到平湖市市場(chǎng)監(jiān)督管理局沒收不合格產(chǎn)品和罰款90,000.00元的行政處罰;此外，因上述國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局抽檢不合格事項(xiàng)，晨光電纜被處以低壓電力電纜在2020年2月1日至2020年3月31日在國(guó)家電網(wǎng)配網(wǎng)協(xié)議庫(kù)存中暫停中標(biāo)資格的處罰。
(2)報(bào)告期內(nèi)晨光電纜因產(chǎn)品抽檢不合格分別被國(guó)網(wǎng)江蘇省電力有限公司、國(guó)網(wǎng)山東省電力公司和國(guó)網(wǎng)上海市電力公司暫停相應(yīng)產(chǎn)品中標(biāo)資格。
要求晨光電纜：
(1)說明國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局抽檢不合格電纜產(chǎn)品所違反的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)說明問題產(chǎn)生原因、具體影響、整改措施及有效性，受處罰事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法行為。
(2)說明被國(guó)家電網(wǎng)暫停中標(biāo)資格涉及的產(chǎn)品質(zhì)量問題的原因及性質(zhì)，是否屬于嚴(yán)重質(zhì)量問題、不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量問題，對(duì)晨光電纜經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，說明晨光電纜在產(chǎn)品質(zhì)量控制、適應(yīng)客戶質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面能否滿足業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)的需要。
(3)說明除上述事項(xiàng)外，報(bào)告期內(nèi)是否存在其他產(chǎn)品質(zhì)量問題，是否存在因產(chǎn)品質(zhì)量問題引發(fā)的糾紛或訴訟，晨光電纜產(chǎn)品是否符合國(guó)家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量規(guī)范要求，產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況。
(4)結(jié)合上述事項(xiàng)充分披露電線電纜產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行重大事項(xiàng)提示。
存貨庫(kù)齡情況及減值風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)申請(qǐng)文件，2019至2021年末晨光電纜存貨余額分別為2.25億元、2.23億元、2.64億元，其中在產(chǎn)品余額分別為8,166.84萬元、8,560.13萬元、6,689.95萬元，庫(kù)存商品余額分別為1.12億元、1.00億元、1.63億元。各期在產(chǎn)品和庫(kù)存商品均存在計(jì)提減值和轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷。
要求晨光電纜：
(1)補(bǔ)充說明晨光電纜在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的核算時(shí)點(diǎn)，相關(guān)成本費(fèi)用的具體分?jǐn)偤怂惴椒?，結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)周期等，說明2019至2021年末晨光電纜在產(chǎn)品金額較高的合理性，與晨光電纜生產(chǎn)流程和訂單情況是否匹配，相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)和核算是否及時(shí)、準(zhǔn)確。
(2)補(bǔ)充說明報(bào)告期末庫(kù)存商品的庫(kù)齡情況，是否存在庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨，如存在，說明相關(guān)產(chǎn)品庫(kù)齡較長(zhǎng)的原因，是否為定制化生產(chǎn)，是否具有對(duì)外銷售的可能，減值計(jì)提是否充分。
(3)說明2019至2021年在產(chǎn)品和庫(kù)存商品計(jì)提減值和轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷的具體原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的具體依據(jù)。
募集資金用途合理性
根據(jù)招股說明書，晨光電纜擬募集資金26,705萬元，其中擬投入14,510萬元用于“礦物絕緣電纜建設(shè)項(xiàng)目”、2,195萬元用于“智慧晨光智能互聯(lián)建設(shè)項(xiàng)目”，10,000萬元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。
(1)“礦物絕緣電纜建設(shè)項(xiàng)目”新增產(chǎn)能消化措施。根據(jù)招股說明書，“礦物絕緣電纜建設(shè)項(xiàng)目”擬新增剛性礦物絕緣電纜、鋁套連續(xù)擠包礦物絕緣電纜、云母帶礦物絕緣波紋銅護(hù)套電纜和礦物復(fù)合絕緣柔性防火電纜四類產(chǎn)品共年產(chǎn)量5,250km的產(chǎn)能。
要求晨光電纜：
①說明上述四類產(chǎn)品的目標(biāo)領(lǐng)域和潛在客戶，相應(yīng)產(chǎn)品的技術(shù)含量及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)上同類產(chǎn)品是否存在產(chǎn)能過剩的情況，本次募投形成新增產(chǎn)能后的消化措施，是否存在過度投入或擴(kuò)產(chǎn)的情況。
②補(bǔ)充披露募投項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益及詳細(xì)測(cè)算依據(jù)，分析說明固定資產(chǎn)增加的規(guī)模，說明募投項(xiàng)目建成投產(chǎn)后每年新增折舊攤銷費(fèi)及占晨光電纜最近一年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的比例，并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)“智慧晨光智能互聯(lián)建設(shè)項(xiàng)目”合理性。根據(jù)招股說明書，“智慧晨光智能互聯(lián)建設(shè)項(xiàng)目”重點(diǎn)開展企業(yè)級(jí)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、智能研發(fā)中心、智能集控中心、智能營(yíng)銷中心建設(shè)。
要求晨光電纜結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際需求及發(fā)展規(guī)劃、前期已建成的ERP、MES、財(cái)務(wù)、OA系統(tǒng)等的運(yùn)行情況及實(shí)際效果，進(jìn)一步說明本次擬使用募集資金用于智能互聯(lián)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的原因及合理性，預(yù)期效果實(shí)現(xiàn)的可行性。
(3)補(bǔ)充流動(dòng)資金合理性。
要求晨光電纜：
①說明用于“礦物絕緣電纜建設(shè)項(xiàng)目”中流動(dòng)資金4,300.00萬元與補(bǔ)充流動(dòng)資金的具體區(qū)別。
②說明補(bǔ)充流動(dòng)資金規(guī)模的測(cè)算依據(jù)，主要用途及合理性。(王健凡)