中滬網(wǎng)了解到，北京證券交易所上市委員會定于2023年2月21日上午9時召開2023年第8次審議會議，屆時將審核寧夏巨能機器人股份有限公司（以下簡稱“巨能股份”）的首發(fā)事項。
據(jù)悉，巨能股份是一家以機器人及相關(guān)智能技術(shù)為核心的智能制造整體解決方案的供應(yīng)商，一直專注于智能制造領(lǐng)域關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新，致力于為客戶提供以各類機器人自動化生產(chǎn)線、自動化輔助單元和智能工廠管理軟件為核心的智能制造整體解決方案。自成立之初至今，公司主要產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于以下領(lǐng)域，包括汽車零部件、工程機械、航空航天、軍工、軌道交通、電梯及其他通用機械等裝備制造。
【資料圖】
據(jù)招股書顯示，巨能股份本次擬募集資金21,126.24萬元，募集資金扣除發(fā)行費用后將分別投入工業(yè)機器人及智能裝備生產(chǎn)基地項目12,761.44萬元、研發(fā)中心建設(shè)項目3,364.80萬元、補充流動資金5,000.00萬元。
（截圖來源于巨能股份招股書）
中滬網(wǎng)查閱相關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)巨能股份存在以下問題，利潤對政府補助依賴，毛利率遠高于同行，變化趨勢也異于同行；董事長、副總經(jīng)理履歷虛假陳述；招股書購銷金額與年報披露對壘，信披真實性令人質(zhì)疑。
利潤對政府補助依賴，毛利率遠高于同行，變化趨勢也異于同行
據(jù)招股書財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年、2020年、2021年、2022年1-6月（以下簡稱“報告期”），巨能股份實現(xiàn)營業(yè)收入分別為13,779.77萬元、15,227.03萬元、20,925.56萬元、14,143.69萬元；同期凈利潤分別為9992.87萬元、3,015.70萬元、3,015.71萬元、1,747.41萬元。2021年公司營業(yè)收入同比增長37.42萬元，但是凈利潤與2020年相持平，呈現(xiàn)增收不增利的情況。
另外，據(jù)招股書顯示，巨能股份為高新技術(shù)企業(yè)，報告期內(nèi)，巨能股份一直享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率的稅收優(yōu)惠政策，此外，子公司藍杰公司還享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。報告期各期，巨能股份及子公司所得稅稅收優(yōu)惠總額分別為159.14萬元、372.82萬元、356.60萬元、153.68萬元，占當(dāng)期利潤總額的比例分別為13.49%、10.31%、10.20%、7.99%。此外，報告期內(nèi)，公司還一直享受政府補助，報告期各期，公司政府補助金額分別為666.53萬元、2,525.63萬元、1,049.57萬元、402.03萬元，占當(dāng)期利潤總額的比例分別為56.49%、69.85%、30.02%、20.91%。從上可以看出，報告期內(nèi)，巨能股份的利潤有很大一部分都來自稅收優(yōu)惠以及政府補助，對其存在一定的依賴性。
除此之外，巨能股份報告期的毛利率波動較大，報告期各期，公司毛利率分別為38.35%、36.91%、40.18%、28.63%；而同期同行業(yè)可比上市公司毛利率均值分別為28.72%、24.45%、22.01%、18.23%，逐年下滑?？梢钥闯?，巨能股份毛利率遠高于同行業(yè)可比上市公司，而變動方向也不一致。
（截圖來源于巨能股份招股書）
董事長、副總經(jīng)理履歷虛假陳述
據(jù)招股書顯示，巨能股份的股權(quán)較為分散，實際控制人較多。本次發(fā)行前，公司實際控制人為孫文靖、宋明安、李志博、孫潔、麻輝、同彥恒、黨桂玲、王玉婷、劉學(xué)平等9人，分別持股25.1468%、3.5130%、3.5130%、8.7826%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、1.7565%，合計持股51.4946%。孫文靖還通過寧夏春雨、寧夏夏花、寧夏秋實、寧夏冬雪間接控制6.4979%。9名實際控制人直接、間接合計控制公司57.9925%股份的表決權(quán)。上述公司9名實際控制人及其一致行動人簽署了《一致行動協(xié)議》，對共同控制關(guān)系進行了確認和約定，如果該協(xié)議終止，則公司的控制權(quán)關(guān)系可能發(fā)生變化，進而對公司經(jīng)營管理及公司治理的穩(wěn)定性、連續(xù)性造成一定風(fēng)險。
另外，巨能股份的第一大股東為寧夏共享集團股份有限公司（以下簡稱“共享集團”），本次發(fā)行前對公司的持股比例為33.1442%，而且共享集團向公司派駐2名董事，但是巨能股份卻未將共享集團認定為控股股東。
根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》第四十五條和四十六條規(guī)定，巨能股份應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的簡要情況，主要包括職業(yè)經(jīng)歷（應(yīng)包含曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、主要負責(zé)內(nèi)容及重大工作成果）。
孫文靖作為巨能股份實際控制人之一，向擔(dān)任公司董事長一職。據(jù)招股書孫文靖簡歷顯示，1986年11月至1994年7月，孫文靖曾供職于寧夏長城機器制造廠（以下簡稱“長城機器”），擔(dān)任廠長。而據(jù)長城機器工商信息顯示，長城機器成立于1990年8月19日，目前已被注銷。可以看出，孫文靖擔(dān)任長城機器廠長的時間比起成立的時間早了僅4年之多，這顯然是不符合實際的。
（截圖來源于長城機器工商信息）
除上述實際控制人孫文靖的簡歷存在虛假陳述以外，巨能股份另一實際控制人孫潔的簡歷也存在同樣的問題。
孫潔據(jù)現(xiàn)擔(dān)任巨能股份副總經(jīng)理，招股書孫潔簡歷顯示，1997年7月至2006年8月，孫潔曾供職于銀川昊昱源物資有限公司（以下簡稱“昊昱源”），擔(dān)任總經(jīng)理。而據(jù)昊昱源工商信息顯示，昊昱源成立于2002年6月20日，目前已被注銷，而孫潔開始擔(dān)任昊昱源總經(jīng)理的時間卻比起成立的時間早5年之多。
（截圖來源于昊昱源工商信息）
對此，有相關(guān)專業(yè)人士表示，企業(yè)實控人的履歷確實非常重要，因為高管前后不一的履歷可能會讓市場懷疑企業(yè)的誠信程度。而作為企業(yè)，應(yīng)對于披露的任何信息都應(yīng)更嚴(yán)謹。
招股書購銷金額與年報披露對壘
據(jù)招股書顯示，在2019年度中，陜西漢德車橋有限公司（以下簡稱“漢德車橋”）、東風(fēng)本田汽車零部件有限公司（以下簡稱“東風(fēng)本田”）、天津雄邦壓鑄有限公司（以下簡稱“雄邦壓鑄”）、寧夏小巨人機床有限公司（以下簡稱“小巨人”）均為巨能股份前五大客戶，對應(yīng)銷售金額分別為4,830.24萬元、1,094.01萬元、948.79萬元、812.50萬元。
（截圖來源于巨能股份招股書）
據(jù)巨能股份2019年年度報告顯示，2019年度中，巨能股份對漢德車橋、東風(fēng)本田、雄邦壓鑄、小巨人的銷售金額分別為4,830.82萬元、1,093.74萬元、948.69萬元、783.46萬元，這分別與巨能股份招股書披露的銷售金額存在0.58萬元、0.27萬元、0.10萬元、29.04萬元的差異額。
（截圖來源于巨能股份2019年年度報告）
據(jù)招股書顯示，陜西大洋物資有限公司（以下簡稱“大洋物資”）、秦航機械制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“秦航機械”）、科華控股股份有限公司（以下簡稱“科華控股”）均為巨能股份2020年前五大客戶，對應(yīng)銷售金額分別為2,552.49萬元、1,009.24萬元、905.28萬元。
（截圖來源于巨能股份招股書）
據(jù)巨能股份2020年年度報告顯示，在2020年度中，巨能股份對大洋物資、秦航機械、科華控股的銷售金額分別為2,551.50萬元、1,008.85萬元、949.87萬元，這分別與巨能股份招股書披露的銷售金額分別存在0.99萬元、0.39萬元、44.59萬元的差異額。
（截圖來源于巨能股份2020年年度報告）
巨能股份不僅對客戶銷售金額與年報披露不一致，而且對供應(yīng)商的采購金額也與年報披露不一致。
據(jù)招股書顯示，上海發(fā)那科機器人有限公司（以下簡稱“發(fā)那科機器人”）、庫卡機器人（上海）有限公司（以下簡稱“庫卡機器人”）、北京發(fā)那科機電有限公司（以下簡稱“發(fā)那科機電”）、寧夏翔岳機電設(shè)備科技有限公司（以下簡稱“翔岳機電”）、寧夏興長青鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡稱“興長青”）均為巨能股份2019年前五大供應(yīng)商，對應(yīng)采購金額分別為609.87萬元、600.19萬元、369.37萬元、277.26萬元、260.96萬元。
（截圖來源于巨能股份招股書）
據(jù)巨能股份2019年年度報告顯示，在2019年度中，巨能股份對發(fā)那科機器人、庫卡機器人、發(fā)那科機電、翔岳機電、興長青的采購金額分別為692.50萬元、682.45萬元、421.56萬元、313.20萬元、289.96萬元，這分別與巨能股份招股書披露的采購金額存在82.63萬元、82.26萬元、52.19萬元、35.94萬元、29.00萬元的差異額。
（截圖來源于巨能股份2019年年度報告）